Bán lại dịch vụ ChatGPT và ứng dụng AI phải áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%

2 giờ trướcBài gốc

Vướng mắc về việc lập hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra

Đại diện một doanh nghiệp tại Hà Nội cho biết, công ty có mua các gói dịch vụ ChatGPT của OpenAI và một số ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) khác từ nhà cung cấp nước ngoài để sử dụng và bán lại cho khách hàng tại Việt Nam. Trên chứng từ điện tử do OpenAI phát hành (bằng tiếng Anh) có thể hiện khoản thuế giá trị gia tăng với mức 10%.

Từ thực tế trên, công ty đã đặt câu hỏi với cơ quan thuế về việc các gói ChatGPT và dịch vụ/ứng dụng AI nêu trên có được xác định là dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng theo quy định pháp luật thuế Việt Nam hay không. Cụ thể, doanh nghiệp muốn được hướng dẫn khi lập hóa đơn giá trị gia tăng đầu ra cho khách hàng trong nước đối với việc bán lại các gói dịch vụ này thì áp dụng thuế suất không chịu thuế giá trị gia tăng hay thuế suất 10%.

Khẳng định từ cơ quan thuế: Không phải dịch vụ phần mềm

Trả lời vấn đề trên, Thuế cơ sở 6 TP Hà Nội đã viện dẫn các căn cứ pháp lý cụ thể. Theo đó, khoản 1 Điều 3 Nghị định số 71/2007 của Chính phủ quy định: Dịch vụ phần mềm là hoạt động trực tiếp hỗ trợ, phục vụ việc sản xuất, cài đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm và các hoạt động tương tự khác liên quan đến phần mềm.

Đồng thời, Điều 9 Luật số 48/2024/QH15 của Quốc hội quy định: “Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này, bao gồm cả dịch vụ được các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam cung cấp cho tổ chức, cá nhân tại Việt Nam qua kênh thương mại điện tử và các nền tảng số...”. Cùng với đó, Điều 4 Nghị định số 181/2025 của Chính phủ quy định về đối tượng không chịu thuế và Điều 19 Nghị định này quy định về mức thuế suất 5%.

Căn cứ các quy định pháp luật nêu trên, Thuế cơ sở 6 TP Hà Nội đưa ra kết luận: "Các gói dịch vụ ChatGPT của OpenAI và ứng dụng trí tuệ nhân tạo (AI) không phải dịch vụ phần mềm".

Theo đó, cơ quan thuế hướng dẫn cụ thể: Trường hợp các gói dịch vụ ChatGPT và ứng dụng AI không phải là hàng hóa, dịch vụ quy định tại Điều 4 và Điều 19 Nghị định số 181/2025 của Chính phủ thì phải áp dụng thuế suất thuế giá trị gia tăng 10%.

Điều này đồng nghĩa với việc các dịch vụ AI xuyên biên giới như ChatGPT đang được cơ quan thuế xem là dịch vụ chịu VAT thông thường. Khi doanh nghiệp bán lại các dịch vụ AI nước ngoài này tại thị trường Việt Nam sẽ phải tính VAT đầu ra 10%, thay vì được xếp vào nhóm không chịu thuế như một số dịch vụ phần mềm trước đây.

Cơ quan thuế cũng lưu ý, trong quá trình thực hiện chính sách thuế, trường hợp còn vướng mắc, các công ty có thể tham khảo văn bản hướng dẫn của Thuế TP Hà Nội hoặc liên hệ trực tiếp với Tổ quản lý hỗ trợ doanh nghiệp 1 - Thuế cơ sở 6 TP Hà Nội để được hỗ trợ giải quyết.

Khánh An (t/h)

Nguồn Doanh nhân & Pháp luật : https://doanhnhan.baophapluat.vn/ban-lai-dich-vu-chatgpt-va-ung-dung-ai-phai-ap-dung-thue-suat-thue-gia-tri-gia-tang-10.html