Bước ngoặt lớn trong quản lý thuế đối với thương mại điện tử và nền tảng số

4 giờ trướcBài gốc

Loạt văn bản pháp lý mới

Kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT) và trên nền tảng số đang bùng nổ, kéo theo nhu cầu cấp thiết về một khung pháp lý thuế rõ ràng và hiệu quả.

Trong khuôn khổ chuỗi hội thảo chuyên sâu về chính sách thuế mới năm 2025 do ACCA tổ chức ngày 11/9, bà Hoàng Thị Hồng Liên - Giám đốc bộ phận Tư vấn Thuế và Doanh nghiệp, Công ty TNHH Nexia STT cho biết, năm 2025 đánh dấu bước ngoặt quan trọng, định hình lại việc quản lý thuế trong lĩnh vực TMĐT và nền tảng số.

Việc quản lý thuế đối với kinh doanh trực tuyến đã manh nha từ Luật Quản lý thuế số 38/2020 (có hiệu lực vào tháng 1/2022) và Thông tư 80/2021/TT-BTC, yêu cầu các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam phải đăng ký và kê khai thuế.

Tuy nhiên, năm 2025 mới thực sự đánh dấu sự thay đổi toàn diện với hàng loạt văn bản luật quan trọng. Trong đó, với Nghị định 117/2025/NĐ-CP, đây là lần đầu tiên Chính phủ ban hành riêng một nghị định chuyên sâu về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh TMĐT và nền tảng số, thể hiện sự nghiêm túc và quyết tâm của Nhà nước.

Năm 2025 đánh dấu sự thay đổi toàn diện với hàng loạt văn bản luật quan trọng liên quan đến quản lý thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử và nền tảng số.

Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 mở rộng định nghĩa người nộp thuế, bao gồm cả nhà cung cấp nước ngoài hoạt động TMĐT/nền tảng số và các tổ chức quản lý sàn TMĐT. Các sàn này sẽ có trách nhiệm nộp thuế thay và kê khai thuế đã khấu trừ cho hộ kinh doanh cá nhân.

Nghị định 70/2025/NĐ-CP (sửa đổi Nghị định 123) cho phép nhà cung cấp nước ngoài hoạt động TMĐT/nền tảng số tại Việt Nam được đăng ký và sử dụng hóa đơn GTGT, hóa đơn điện tử, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho việc quản lý và tuân thủ.

Luật sửa đổi Luật Quản lý thuế số 56/2024/QH15 (hiệu lực 1/1/2025) đơn giản hóa tên gọi "nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam" thành "nhà cung cấp nước ngoài" và quy định rõ ràng trách nhiệm kê khai, khấu trừ, nộp thuế thay của các nhà quản lý sàn TMĐT và nền tảng số.

"Từ việc đặt ra các quy định chung ban đầu, đến năm 2025, Nhà nước đã có những động thái quyết liệt hơn bằng cách luật hóa và đưa vào thực thi mạnh mẽ các chính sách quản lý thuế đối với lĩnh vực TMĐT. Hiện tại, cục thuế cũng đã thành lập cơ quan quản lý riêng về TMĐT để hướng dẫn và thực thi hiệu quả các quy định này", chuyên gia nhấn mạnh.

Những thay đổi trọng yếu tác động đến chủ thể kinh doanh

Theo bà Liên, các chính sách thuế mới trên sẽ có tác động đáng kể đến nhiều đối tượng, bao gồm: hộ kinh doanh cá nhân, người bán là tổ chức trong nước, doanh nghiệp Việt quản lý sàn và nền tảng số...

Với hộ kinh doanh cá nhân, từ năm 2026, hộ kinh doanh cá nhân có doanh thu cả năm dưới 200 triệu đồng sẽ không phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu sàn TMĐT đã tự động khấu trừ, họ có thể xin hoàn thuế theo Nghị định 117.

Tuy nhiên, sàn TMĐT chỉ khấu trừ thuế TNCN và GTGT. Nếu phát sinh các loại thuế khác như thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên, hộ kinh doanh vẫn phải tự kê khai và nộp bổ sung.

Doanh thu ngoài sàn & trước ngày 1/7/2025: Hộ kinh doanh phải tổng hợp thu nhập ngoài sàn và các giao dịch trước ngày 1/7/2025 (khi sàn chưa khấu trừ) để nộp bổ sung. Cơ quan thuế có quyền kiểm tra lên tới 10 năm.

Doanh thu bán hàng trực tiếp trên 1 tỷ đồng/năm yêu cầu xuất hóa đơn điện tử, thuế khoán sẽ dần bị bãi bỏ. Hộ kinh doanh cần chuẩn bị cho phương pháp kê khai minh bạch doanh thu, báo cáo xuất nhập tồn để theo dõi dòng tiền. Ngoài ra, chứng từ khấu trừ thuế cũng đóng quan trọng để chứng minh đã thực hiện nghĩa vụ thuế.

Đối với người bán là tổ chức trong nước, các tổ chức sẽ tự kê khai và nộp mọi loại thuế theo mã số thuế doanh nghiệp, áp dụng quy định hóa đơn điện tử hiện hành. Sàn TMĐT (quốc tế hay trong nước) sẽ không kê khai và khấu trừ thuế thay cho đối tượng này.

Đối với doanh nghiệp quản lý sàn và nền tảng số (doanh nghiệp Việt Nam), phải kê khai toàn bộ doanh thu từ hoạt động kinh doanh của chính mình trên sàn, dịch vụ thanh toán và các nguồn doanh thu khác theo mã số thuế doanh nghiệp, phương pháp khấu trừ và áp dụng quy định hóa đơn điện tử như một doanh nghiệp thông thường.

Cũng tại hội thảo, Giám đốc bộ phận Tư vấn thuế và Doanh nghiệp, Công ty TNHH Nexia FTT cập nhật thông tin về dự thảo Luật Thuế TNCN (hiệu lực dự kiến từ ngày 1/7/2026). Dự thảo đề xuất phương pháp tính thuế mới cho hộ kinh doanh quy mô lớn: 17% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí liên quan). Điều này đòi hỏi hộ kinh doanh phải có hệ thống quản lý chi phí rõ ràng hơn.

Trong khi đó, Luật Thuế TNDN số 67 (có hiệu lực ngày 1/10/2025) có chính sách ưu đãi đặc biệt cho doanh nghiệp mới. Các doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh, có doanh thu không quá 50 tỷ đồng/năm, sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế. Đây là động lực lớn khuyến khích hộ kinh doanh mở rộng quy mô...

"Để thích ứng với kỷ nguyên quản lý thuế số mới, các cá nhân và doanh nghiệp hoạt động trên nền tảng trực tuyến cần chủ động nắm bắt thông tin, phân loại doanh thu, chuẩn bị hệ thống quản lý phù hợp và tận dụng các tài liệu hướng dẫn quản lý thuế do cơ quan chức năng cung cấp. Điều này không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa chi phí và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh đầy cạnh tranh", chuyên gia nhấn mạnh.

Nguyệt Minh

Nguồn Doanh Nghiệp : https://doanhnghiepvn.vn/doanh-nghiep/buoc-ngoat-lon-trong-quan-ly-thue-doi-voi-thuong-mai-dien-tu-va-nen-tang-so/20250911032814053