Công ty cổ phần chi lợi nhuận cho cá nhân góp vốn có bắt buộc phải khấu trừ thuế TNCN không?

3 phút trướcBài gốc

Hỏi:

Công ty cổ phần có nhận góp vốn của cá nhân và công ty khác, hiện tại công ty có phát sinh chia lợi nhuận từ hoạt động góp vốn cho cá nhân và công ty góp vốn, công ty có vướng mắc sau:

1. Đối với chi trả lợi nhuận cho cá nhân góp vốn có công ty có bắt buộc phải khấu trừ thuế TNCN và kê khai nộp thay cho cá nhân trước khi chi trả không?

2. Đối với chi trả lợi nhuận cho công ty góp vốn, công ty nhận lợi nhuận có cần nộp thuế TNDN không?

Trả lời:

Câu 1:

Căn cứ theo quy định tại 111/2013/TT-BTC

Tại Điểm d Khoản 1 Điều 25 quy định:

“Điều 25. Khấu trừ thuế và chứng từ khấu trừ thuế

1. Khấu trừ thuế

d) Thu nhập từ đầu tư vốn

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ đầu tư vốn theo hướng dẫn tại khoản 3, Điều 2 Thông tư này có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập cho cá nhân trừ trường hợp cá nhân tự khai thuế theo hướng dẫn tại khoản 9, Điều 26 Thông tư này. Số thuế khấu trừ được xác định theo hướng dẫn tại Điều 10 Thông tư này.”

Tại khoản 4 cà khoản 9 Điều 26 quy định

“Điều 26. Khai thuế, quyết toán thuế

4. Khai thuế đối với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng vốn (trừ chuyển nhượng chứng khoán)

a) Cá nhân cư trú chuyển nhượng vốn góp thực hiện khai thuế theo từng lần chuyển nhượng không phân biệt có hay không phát sinh thu nhập.

b) Cá nhân không cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp tại Việt Nam không phải khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế mà tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng thực hiện khấu trừ thuế theo hướng dẫn tại điểm e, khoản 1, Điều 25 Thông tư này và khai thuế theo từng lần phát sinh.

c) Doanh nghiệp làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn trong trường hợp chuyển nhượng vốn mà không có chứng từ chứng minh cá nhân chuyển nhượng vốn đã hoàn thành nghĩa vụ thuế thì doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn có trách nhiệm khai thuế, nộp thuế thay cho cá nhân.

Trường hợp doanh nghiệp nơi cá nhân chuyển nhượng vốn nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp thực hiện khai thay hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân. Doanh nghiệp khai thay ghi thêm “Khai thay” vào phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc Đại diện hợp pháp của người nộp thuế” đồng thời người khai ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu của doanh nghiệp. Trên hồ sơ tính thuế, chứng từ thu thuế vẫn phải thể hiện đúng người nộp thuế là cá nhân chuyển nhượng vốn góp (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân cư trú) hoặc cá nhân nhận chuyển nhượng vốn (trường hợp là chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú). “

Việc khai và khâu trừ thuế theo quy định trên.

Câu 2:

Theo quy định tại khoản 7 Điều 4 Luật thuế TNDN 67/2025/QH14 quy định về thu nhập miễn thuế:

“Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

7. Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, mua cổ phần, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật này, kể cả trường hợp bên nhận góp vốn, phát hành cổ phiếu, bên liên doanh, liên kết được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.”

Theo quy định trên, bên nhận thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết sẽ không phải nộp thuế TNDN nếu bên chia thu nhập đã nộp đầy đủ thuế TNDN trước khi chia.

Nguồn TCDN : https://taichinhdoanhnghiep.net.vn/cong-ty-co-phan-chi-loi-nhuan-cho-ca-nhan-gop-von-co-bat-buoc-phai-khau-tru-thue-tncn-khong-d63415.html