Doanh nghiệp bán phụ tùng cho đơn vị sửa chữa tại địa phương khác thì dùng phiếu xuất kho hay hóa đơn?

2 giờ trướcBài gốc

Hỏi:

Doanh nghiệp A kinh doanh lĩnh vực bán phụ tùng và sửa chữa ô tô, xe điện ở Hà Nội, cung cấp dịch vụ sửa chữa cho doanh nghiệp B, dịch vụ phát sinh ở các tỉnh khác nhau. Vì vậy, doanh nghiệp ký hợp đồng với bên thứ 3 (doanh nghiệp B ở Thanh Hóa) để họ sửa chữa cho các khách hàng ở Thanh Hóa, phụ tùng thay thế là do doanh nghiệp A cung cấp. Vậy phụ tùng, vật tư bên doanh nghiệp A xuất cho doanh nghiệp B có được sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hay phải xuất hóa đơn?

Trả lời:

Điểm d khoản 3 điều 13 Nghị định 123/2020 quy định về áp dụng hóa đơn điện tử, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý đối với một số trường hợp cụ thể:

“d) Tổ chức kinh doanh kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển hàng hóa cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hóa cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:

- Sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia tăng để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế giá trị gia tăng ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau; - Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ; sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hóa xuất cho cơ sở làm đại lý.”.

Theo đó, trường hợp doanh nghiệp A ký hợp đồng với doanh nghiệp B để thực hiện dịch vụ sửa chữa xe cho khách hàng của doanh nghiệp mình, nếu doanh nghiệp B không phải là cơ sở hạch toán phụ thuộc của doanh nghiệp A hoặc doanh nghiệp B không là cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng của doanh nghiệp A thì khi xuất phụ tùng, vật tư cho doanh nghiệp B, doanh nghiệp A sử dụng hóa đơn điện tử GTGT làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT theo quy định.

Nếu doanh nghiệp B là cơ sở hạch toán phụ thuộc của doanh nghiệp A thì khi xuất phụ tùng, vật tư cho doanh nghiệp B, doanh nghiệp A sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ.

Nếu doanh nghiệp B là cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, chỉ hưởng hoa hồng của doanh nghiệp A thì khi xuất phụ tùng, vật tư cho doanh nghiệp B, doanh nghiệp A sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý.

Nguồn TCDN : https://taichinhdoanhnghiep.net.vn/doanh-nghiep-ban-phu-tung-cho-don-vi-sua-chua-tai-dia-phuong-khac-thi-dung-phieu-xuat-kho-hay-hoa-don-d62779.html