Từ 1/6/2025, hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng nộp thuế ra sao?

10 giờ trướcBài gốc

Từ năm 2026, theo kế hoạch của Bộ Tài chính, một số thay đổi lớn trong chính sách thuế sẽ được áp dụng. Ảnh minh họa

Chính sách thuế không thay đổi, nhưng hộ kinh doanh cần lưu ý

Từ ngày 1/6/2025, các hộ kinh doanh cá thể có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm tiếp tục áp dụng chính sách thuế như hiện hành, nhưng sẽ chịu ảnh hưởng bởi một số biện pháp quản lý thuế mới được triển khai.

Theo quy định hiện tại, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí môn bài. Đây là ngưỡng miễn thuế đã được áp dụng ổn định trong nhiều năm qua.

Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh thường nhầm lẫn giữa doanh thu dưới 1 tỷ đồng với việc được miễn toàn bộ thuế. Trên thực tế, mức doanh thu 1 tỷ đồng là tiêu chí phân loại phương pháp tính thuế, không phải ngưỡng miễn. Nghĩa là, những hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đến dưới 1 tỷ đồng vẫn phải nộp các loại thuế nếu hoạt động ổn định và thường xuyên.

Ngược lại, với các hộ, cá nhân kinh doanh có quy mô lớn, doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, quy định quản lý về thuế sẽ chặt chẽ hơn. Cụ thể, từ ngày 1/6, nhóm hộ, cá nhân kinh doanh này sẽ không được tiếp tục sử dụng thuế khoán mà phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền, và hệ thống hóa đơn phải kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.

Phần thuế phải nộp sẽ được tính trên doanh thu thực tế của hộ, cá nhân kinh doanh, thay thế cho mức thuế khoán trước đó.

Quy định này chủ yếu áp dụng với các ngành như nhà hàng, khách sạn, siêu thị, cửa hàng tiện lợi, bán lẻ tiêu dùng nhanh... Mục tiêu là đảm bảo mọi khoản thu đều được ghi nhận chính xác, chống thất thu ngân sách Nhà nước và tạo sân chơi công bằng với các doanh nghiệp nộp thuế đầy đủ.

Cách tính thuế phụ thuộc vào quy mô và loại hình kinh doanh

Với các hộ kinh doanh cá thể, việc áp dụng phương pháp tính thuế phụ thuộc vào quy mô doanh thu và tần suất hoạt động. Có ba phương pháp phổ biến: khoán, kê khai và khai thuế từng lần phát sinh.

Đối với hộ có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm và kinh doanh thường xuyên, cơ quan thuế sẽ áp dụng phương pháp khoán. Mức thuế được ấn định dựa trên đặc điểm kinh doanh, địa điểm, mặt hàng bán, số lượng lao động, và các yếu tố so sánh với các cơ sở tương tự. Mỗi năm, cơ quan thuế sẽ rà soát và điều chỉnh mức khoán theo tình hình thực tế.

Nếu hộ kinh doanh không ổn định, chỉ kinh doanh theo thời vụ hoặc từng đợt, họ có thể kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh doanh thu. Trong khi đó, những cá nhân có doanh thu trên 1 tỷ đồng thường phải áp dụng phương pháp kê khai thuế đầy đủ, có sử dụng hóa đơn và báo cáo sổ sách chi tiết.

Căn cứ vào ngành nghề, cơ quan thuế sẽ áp dụng tỷ lệ thuế trên doanh thu cụ thể. Chẳng hạn, hộ kinh doanh dịch vụ ăn uống, vận tải, làm đẹp, bán hàng online… có thể phải nộp thuế GTGT từ 1% đến 5% và thuế TNCN từ 0,5% đến 2% tùy nhóm hàng hóa, dịch vụ. Ngoài ra, lệ phí môn bài cũng được tính theo mức doanh thu, dao động từ 300.000 đồng đến 1 triệu đồng mỗi năm.

Sẽ có thay đổi từ năm 2026, nhưng 2025 vẫn phải tuân thủ nghiêm

Từ năm 2026, theo kế hoạch của Bộ Tài chính, một số thay đổi lớn trong chính sách thuế sẽ được áp dụng. Cụ thể, ngưỡng miễn thuế có thể được nâng lên 200 triệu đồng/năm để phù hợp hơn với thực tế giá cả và chi phí sinh hoạt. Đồng thời, phương pháp tính thuế khoán sẽ được bãi bỏ, thay bằng phương pháp kê khai theo doanh thu thực tế nhằm minh bạch hóa quản lý thuế.

Tuy nhiên, trong năm 2025, các quy định hiện hành vẫn có hiệu lực và được thực hiện nghiêm túc. Một điểm mới là việc áp dụng hóa đơn điện tử ngày càng phổ biến. Với các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên hoặc thuộc nhóm ngành nghề được cơ quan thuế xác định cần theo dõi chặt, việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là bắt buộc.

Việc mở rộng kết nối dữ liệu điện tử từ các nền tảng thanh toán, vận chuyển, thương mại điện tử... giúp cơ quan thuế nắm bắt nhanh hơn doanh thu thực tế, từ đó xác định đúng đối tượng và nghĩa vụ thuế. Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh dưới 1 tỷ đồng không thể "ẩn mình" như trước, nếu vẫn có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm và hoạt động thường xuyên.

Hộ kinh doanh cần chủ động theo dõi và kê khai đúng

Trong bối cảnh chính sách đang siết chặt và công nghệ quản lý thuế ngày càng hiện đại, hộ kinh doanh cá thể cần chủ động hơn trong việc theo dõi doanh thu, lưu giữ hóa đơn chứng từ và kê khai đầy đủ với cơ quan thuế.

Không ít trường hợp các hộ tưởng mình được miễn thuế nhưng vẫn bị truy thu do doanh thu phát sinh vượt ngưỡng miễn, hoặc kê khai thiếu trung thực. Ngoài ra, việc chia nhỏ hoạt động kinh doanh để tránh thuế cũng bị kiểm tra gắt gao hơn, đặc biệt khi có dữ liệu đối chiếu từ nhiều nguồn.

Trong giai đoạn chuyển đổi, cơ quan thuế đang khuyến khích người dân tiếp cận sớm với phần mềm hỗ trợ kê khai và hóa đơn điện tử, đồng thời tăng cường hướng dẫn trực tiếp tại các điểm giao dịch. Đây là cơ hội để hộ kinh doanh nhỏ từng bước chuyên nghiệp hóa hoạt động, vừa đảm bảo quyền lợi vừa thực hiện đúng nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

Minh Thành

Nguồn Kinh tế Môi trường : https://kinhtemoitruong.vn/tu-162025-ho-kinh-doanh-duoi-1-ty-dong-nop-thue-ra-sao-99470.html