Đề xuất xóa bỏ thuế khoán từ 2026, cá nhân kinh doanh áp dụng thuế suất 17%

một ngày trướcBài gốc

Đề xuất cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trên 3 tỷ chịu thuế 17%

Phương thức tính thuế mới thay thế thuế khoán

Bộ Tài chính vừa gửi Bộ Tư pháp hồ sơ thẩm định dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), trong đó đáng chú ý là đề xuất bỏ hình thức thuế khoán kể từ ngày 1/1/2026. Thay vào đó, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh sẽ được tính thuế theo phương pháp mới, dựa trên thu nhập chịu thuế nhân với thuế suất 17%.

Theo quy định hiện hành tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập cá nhân, cá nhân kinh doanh nộp thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu, tùy thuộc từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh. Doanh thu được hiểu là toàn bộ số tiền thu được từ bán hàng, gia công, hoa hồng hay cung ứng dịch vụ trong kỳ tính thuế. Trong trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu, cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ tiến hành ấn định doanh thu theo quy định pháp luật về quản lý thuế.

Dự thảo mới bổ sung phương thức tính thuế dựa trên thu nhập, áp dụng cho cá nhân kinh doanh có doanh thu năm vượt mức quy định của Chính phủ. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ trừ đi chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ. Cách tính này tương đồng với quy định áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, khi doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng cũng chịu thuế suất 17%.

Đối với những cá nhân kinh doanh có doanh thu năm thấp hơn mức quy định, phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm doanh thu như hiện hành vẫn được duy trì. Điều này đảm bảo sự linh hoạt, đồng thời tạo lộ trình chuyển đổi phù hợp trước khi xóa bỏ hoàn toàn hình thức thuế khoán.

Điều chỉnh thuế suất đối với dịch vụ số và nội dung số

Cùng với việc thay đổi cách tính thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh, Bộ Tài chính cũng đề xuất sửa đổi quy định liên quan đến thu nhập từ cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số. Đây là lĩnh vực đang phát triển mạnh mẽ, bao gồm trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số và quảng cáo số.

Theo Luật số 71/2014/QH13, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm sẽ nộp thuế thu nhập cá nhân theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Cụ thể, phân phối và cung cấp hàng hóa chịu mức 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu áp dụng 2% (riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp là 5%); sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu là 1,5%; các hoạt động kinh doanh khác áp dụng 1%.

Tuy nhiên, trong quá trình áp dụng, nhiều ý kiến cho rằng việc áp dụng chung một mức thuế suất theo doanh thu chưa phản ánh đúng đặc thù của lĩnh vực nội dung số. Do đó, Bộ Tài chính đề xuất bổ sung mức thuế suất riêng 5% đối với thu nhập từ các hoạt động này. Mục tiêu của đề xuất là đảm bảo sự công bằng giữa các đối tượng nộp thuế, tăng tính thống nhất trong hệ thống chính sách thuế và phát huy vai trò điều tiết, phân phối lại thu nhập.

Hộ kinh doanh chủ động kê khai và tính thuế

Bên cạnh dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân, Bộ Tài chính cũng đưa ra nội dung sửa đổi tại Luật Quản lý thuế. Theo đó, từ năm 2026, hộ kinh doanh sẽ không còn nộp thuế theo hình thức khoán mà phải chủ động kê khai, tính thuế dựa trên doanh thu thực tế.

Điều 13 của dự thảo Luật Quản lý thuế (sửa đổi) quy định rõ, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ thực hiện khai thuế theo tháng, quý, năm hoặc theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế. Việc kê khai sẽ căn cứ vào từng loại thuế cụ thể như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân hoặc các khoản thu khác theo quy định.

Đây là lần đầu tiên hộ kinh doanh được quyền tự xác định doanh thu và tính toán số thuế phải nộp, thay vì áp dụng mức khoán cố định. Cơ quan thuế sẽ sử dụng cơ sở dữ liệu quản lý để hỗ trợ, nhằm tăng tính minh bạch và giảm thiểu sai sót trong quá trình kê khai. Để chuẩn bị cho giai đoạn chuyển đổi, Cục Thuế đã yêu cầu các đơn vị trực thuộc xây dựng tài liệu hướng dẫn, phân nhóm đối tượng nộp thuế để có phương pháp tuyên truyền phù hợp, giúp hộ kinh doanh hiểu và tuân thủ tốt quy định mới.

Cẩm Vân

Nguồn Thị Trường Tài Chính : https://thitruongtaichinh.kinhtedothi.vn/tai-chinh/de-xuat-xoa-bo-thue-khoan-tu-2026-ca-nhan-kinh-doanh-ap-dung-thue-suat-17-150336.html