Hai Luật mới chính thức có hiệu lực từ ngày 1/10

4 giờ trướcBài gốc

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, đây là văn bản quan trọng, tác động trực tiếp đến mọi doanh nghiệp.

Tại khoản 10 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 bổ sung đối tượng được miễn thuế, bao gồm: Thu nhập từ chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, chuyển nhượng tín chỉ các-bon lần đầu sau khi phát hành của doanh nghiệp được cấp chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ các-bon; thu nhập từ tiền lãi trái phiếu xanh; Thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau khi phát hành.

Ngoài ra, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 còn sửa đổi quy định về miễn thuế, giảm thuế. Theo đó, miễn thuế tối đa 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 9 năm tiếp theo với: Thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 1 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025. (Ảnh minh họa).

Miễn thuế tối đa 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 4 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp quy định tại khoản 4 Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025…

Thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư, trường hợp không có thu nhập chịu thuế trong 3 năm đầu, kể từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án thì thời gian miễn thuế, giảm thuế được tính từ năm thứ 4.

Doanh nghiệp vừa và nhỏ sẽ được áp dụng mức thuế suất 15% hoặc 17%

Tại điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định, đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 03 tỷ đồng/năm: thuế suất 15%; doanh nghiệp có doanh thu từ 03 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm: thuế suất 17%.

Trước đây, các doanh nghiệp chủ yếu được áp thuế suất 20% (trừ các hoạt động khai thác dầu khí, tài nguyên hiếm và các trường hợp được ưu đãi thuế suất). Theo quy định mới, rất nhiều doanh nghiệp có thu nhập dưới 50 tỷ sẽ được áp dụng mức thuế suất là 15% hoặc 17%.

Những lĩnh vực hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, bao gồm doanh nghiệp công nghệ cao và doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo Luật Công nghệ cao 2008; doanh nghiệp khoa học và công nghệ theo Luật Khoa học, công nghệ 2013 và đổi mới sáng tạo;

Đầu tư kinh doanh cơ sở hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, bao gồm: Cơ sở kỹ thuật hỗ trợ, Cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo; Hoạt động báo chí, bao gồm quảng cáo trên báo, theo quy định của Luật Báo chí 2016.

Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo 2025 cũng có hiệu lực thi hành và chính thức thay thế Luật Khoa học, công nghệ số 29/2023/QH13 từ ngày 01/10/2025.

Khái niệm “đổi mới sáng tạo” lần đầu tiên được đưa vào tên một bộ Luật và ngang hàng với khoa học công nghệ. Đây là một sự thay đổi căn bản trong tư duy và định hướng phát triển của Nhà nước.

Tại điều 20 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo, nhà nước khuyến khích ứng dụng AI trong hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo để nâng cao hiệu quả của hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo; sử dụng trí tuệ nhân tạo trong việc đổi mới lực lượng khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.

Nhà nước khuyến khích ứng dụng AI trong hoạt động khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo. (Ảnh minh họa).

Nhà nước khuyến khích và hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện hoạt động nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo; đầu tư, nâng cấp trang thiết bị phục vụ cho các hoạt động này.

Trong đó, chi phí của doanh nghiệp tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, khoản chi cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp đối với hoạt động nghiên cứu và phát triển được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế của hoạt động này theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Minh lý

Nguồn Bảo Vệ Công Lý : https://baove.congly.vn/hai-luat-moi-chinh-thuc-co-hieu-luc-tu-ngay-1-10-493918.html