Hộ, cá nhân kinh doanh online bị khấu trừ thuế bao nhiêu theo Nghị định 117/2025?

7 giờ trướcBài gốc

Cá nhân kinh doanh online phải nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từ ngày 01/7/2025

Trường hợp sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay

Theo Nghị định 117/2025, các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử hoặc nền tảng số có chức năng thanh toán sẽ phải thực hiện nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế thay cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh online. Việc khấu trừ áp dụng đối với thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân phát sinh từ các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Cụ thể, số thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu từng giao dịch. Đối với cá nhân cư trú, quy định áp dụng cho cả giao dịch trong nước và ngoài nước. Với cá nhân không cư trú, việc khấu trừ chỉ thực hiện đối với doanh thu phát sinh trong nước.

Tỷ lệ khấu trừ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Khoản 2 Điều 5 Nghị định 117/2025 nêu rõ tỷ lệ tính thuế áp dụng cho từng loại hình kinh doanh. Đối với thuế giá trị gia tăng, mức khấu trừ là 1% cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ, và 3% cho hoạt động vận tải hoặc dịch vụ gắn liền với hàng hóa.

Với thuế thu nhập cá nhân, tỷ lệ khấu trừ được quy định khác nhau tùy đối tượng:

Đối với cá nhân cư trú, mức thuế là 0,5% cho hàng hóa, 2% cho dịch vụ và 1,5% cho vận tải hoặc dịch vụ gắn liền với hàng hóa.
Đối với cá nhân không cư trú, tỷ lệ áp dụng là 1% cho hàng hóa, 5% cho dịch vụ và 2% cho vận tải hoặc dịch vụ gắn liền với hàng hóa.

Trường hợp nền tảng thương mại điện tử không xác định được giao dịch là hàng hóa hay dịch vụ thì sẽ áp dụng mức tỷ lệ khấu trừ cao nhất để đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ.

Doanh thu tính thuế và bù trừ khi giao dịch bị hủy

Theo khoản 1 Điều 6 của Nghị định 117, doanh thu để tính thuế là toàn bộ số tiền bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng và do nền tảng thương mại điện tử thu hộ.

Đối với các giao dịch bị hủy hoặc hàng hóa bị trả lại, sàn thương mại điện tử sẽ thực hiện bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay với số thuế phát sinh từ các giao dịch khác. Số thuế nộp thay cuối cùng được xác định dựa trên tổng số thuế của các giao dịch thành công sau khi bù trừ với các giao dịch bị hủy hoặc hoàn trả.

Trường hợp hộ, cá nhân tự kê khai và nộp thuế

Không phải mọi trường hợp kinh doanh online đều do sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế thay. Theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 117, nếu hộ hoặc cá nhân cư trú kinh doanh trên nền tảng không có chức năng thanh toán, họ sẽ phải trực tiếp kê khai và nộp các loại thuế liên quan, bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thuế khác theo quy định. Việc kê khai và nộp thuế được thực hiện hoàn toàn bằng phương thức điện tử.

Đối với cá nhân không cư trú, Điều 9 Nghị định 117 quy định rõ nghĩa vụ nộp trực tiếp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và Luật Thuế thu nhập cá nhân như sau:

Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng

Hàng hóa: 1%
Dịch vụ: 5%
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%

Tỷ lệ % để tính thuế thu nhập cá nhân

Hàng hóa: 1%
Dịch vụ: 5%
Vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%

Cẩm Vân

Nguồn Thị Trường Tài Chính : https://thitruongtaichinh.kinhtedothi.vn/tai-chinh/ho-ca-nhan-kinh-doanh-online-bi-khau-tru-thue-bao-nhieu-theo-nghi-dinh-1172025-150576.html