Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025: Cập nhật chi tiết các mức thuế suất ưu đãi

7 giờ trướcBài gốc

Các mức thuế suất ưu đãi thu nhập doanh nghiệp 2025 theo Luật số 67/2025/QH15

Quy định về thuế suất ưu đãi TNDN

Theo Điều 12 và Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các mức thuế suất ưu đãi được phân chia cụ thể theo từng lĩnh vực và địa bàn hoạt động của doanh nghiệp.

Mức thuế 10% trong 15 năm được áp dụng cho thu nhập từ các dự án đầu tư mới trong lĩnh vực công nghệ cao, bao gồm ứng dụng công nghệ tiên tiến, đầu tư mạo hiểm phát triển công nghệ cao, ươm tạo công nghệ cao, cũng như xây dựng và vận hành cơ sở ươm tạo doanh nghiệp công nghệ cao. Ngoài ra, thu nhập từ sản xuất phần mềm, sản phẩm và dịch vụ an toàn thông tin mạng, sản phẩm công nghệ số trọng điểm, thiết bị điện tử, chip bán dẫn, trung tâm dữ liệu trí tuệ nhân tạo hay sản phẩm công nghiệp hỗ trợ thuộc danh mục ưu tiên phát triển cũng được áp dụng mức ưu đãi này. Bên cạnh đó, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học và công nghệ cũng được hưởng chính sách tương tự.

Những dự án đầu tư mới có quy mô vốn tối thiểu 12.000 tỷ đồng và giải ngân trong vòng 5 năm kể từ khi được cấp phép, đồng thời đáp ứng yêu cầu công nghệ theo quy định của Bộ Khoa học và Công nghệ, cũng nằm trong diện hưởng thuế suất 10% trong 15 năm. Các dự án đầu tư thuộc đối tượng ưu đãi đặc biệt theo khoản 2 Điều 20 Luật Đầu tư, hoặc các dự án tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung, khu kinh tế tại địa bàn khó khăn và đặc biệt khó khăn, cũng được áp dụng chính sách này. Trường hợp dự án thực hiện tại khu kinh tế nhưng trải rộng trên cả địa bàn ưu đãi và không ưu đãi, Chính phủ sẽ có quy định cụ thể để xác định mức thuế phù hợp.

Bên cạnh đó, mức thuế suất ưu đãi 10% cũng được áp dụng cho thu nhập từ hoạt động nuôi trồng, chế biến lâm sản, nông sản, thủy sản tại các địa bàn khó khăn, cũng như các ngành nghề như trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng, sản xuất và lai tạo giống cây trồng, vật nuôi, đầu tư bảo quản nông sản, sản xuất và chế biến muối. Các hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục, đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường, giám định tư pháp và xây dựng nhà ở xã hội cũng nằm trong diện được hưởng ưu đãi. Ngoài ra, thu nhập của nhà xuất bản, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã ngoài khu vực đặc biệt khó khăn, cũng như cơ quan báo chí, đều được áp dụng mức thuế này.

Mức thuế suất 15% được áp dụng cho thu nhập từ các hoạt động sản xuất, chế biến sản phẩm nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản nhưng không thuộc các địa bàn ưu đãi thuế như khu kinh tế, khu công nghệ cao hoặc khu vực có điều kiện khó khăn, đặc biệt khó khăn.

Thuế suất 17% trong thời hạn 10 năm được áp dụng cho các dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực sản xuất thép cao cấp, sản phẩm tiết kiệm năng lượng, máy móc thiết bị phục vụ nông nghiệp, thiết bị tưới tiêu, thức ăn chăn nuôi, sản xuất và lắp ráp ô tô, sản phẩm công nghệ số. Đồng thời, các dự án đầu tư xây dựng cơ sở kỹ thuật, ươm tạo và khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, đặc biệt doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, cũng được hưởng mức thuế ưu đãi này. Ngoài ra, các dự án đầu tư mới tại địa bàn khó khăn hoặc khu kinh tế không thuộc vùng khó khăn, đặc biệt khó khăn cũng thuộc đối tượng được áp dụng.

Mức thuế suất 17% cũng được duy trì đối với các quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài chính vi mô và ngân hàng hợp tác xã.

Điều kiện áp dụng thuế suất ưu đãi

Theo Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp muốn được hưởng ưu đãi phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ và nộp thuế theo phương pháp kê khai. Chính sách ưu đãi áp dụng đối với dự án đầu tư mới, nhưng không áp dụng cho các trường hợp sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc thay đổi loại hình doanh nghiệp, trừ khi có quy định khác của Chính phủ.

Doanh nghiệp phải hạch toán riêng phần thu nhập được hưởng ưu đãi với thu nhập không được ưu đãi. Trong trường hợp không thể hạch toán riêng, thu nhập ưu đãi sẽ được xác định theo tỷ lệ doanh thu hoặc chi phí của hoạt động ưu đãi trên tổng doanh thu hoặc chi phí. Nếu doanh nghiệp không đáp ứng đủ điều kiện ưu đãi, cơ quan thuế có thẩm quyền sẽ tiến hành truy thu thuế và xử lý vi phạm theo quy định của pháp luật.

Cẩm Vân

Nguồn Thị Trường Tài Chính : https://thitruongtaichinh.kinhtedothi.vn/tai-chinh/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-2025-cap-nhat-chi-tiet-cac-muc-thue-suat-uu-dai-149032.html