Phân loại 4 nhóm hộ kinh doanh từ năm 2026: Ai được miễn thuế, ai chịu thuế suất 20%?

4 giờ trướcBài gốc

Nhóm quy mô nhỏ và chính sách an sinh

Theo quy định mới áp dụng từ năm 2026, Nhóm 1 bao gồm các hộ kinh doanh có tổng doanh thu hàng năm từ 500 triệu đồng trở xuống. Đây là đối tượng được hưởng ưu đãi lớn nhất khi thuộc diện miễn thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Về mặt thủ tục hành chính, nhóm này chỉ cần thực hiện kê khai doanh thu một lần trong năm (chậm nhất vào ngày 31/1 năm tiếp theo). Các yêu cầu về chế độ kế toán và hóa đơn điện tử không bắt buộc áp dụng, giúp giảm thiểu tối đa chi phí tuân thủ cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, buôn bán vỉa hè hoặc quy mô gia đình.

Bước sang Nhóm 2, với mức doanh thu từ trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng/năm, nghĩa vụ thuế bắt đầu có sự phân hóa. Hộ kinh doanh phải thực hiện chế độ kế toán bắt buộc và kê khai thuế theo quý. Điểm đáng chú ý là cách tính thuế TNCN được chia làm hai phương án: hoặc tính trên tỷ lệ doanh thu trừ ngưỡng chịu thuế, hoặc tính 15% trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí).

Về quản lý hóa đơn, quy định phân tách rõ ràng: hộ có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, trong khi nhóm dưới 1 tỷ đồng được khuyến khích sử dụng. Đây là bước đệm quan trọng để các hộ kinh doanh làm quen với việc minh bạch hóa dòng tiền trước khi mở rộng quy mô.

Siết chặt quản lý với nhóm doanh thu lớn

Đối với các hộ kinh doanh có quy mô lớn, chính sách thuế từ năm 2026 đặt ra các yêu cầu tiệm cận với mô hình doanh nghiệp. Nhóm 3 (doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng/năm) chịu mức thuế suất TNCN là 17% trên thu nhập chịu thuế. Việc sử dụng hóa đơn điện tử là bắt buộc. Về chế độ kế toán, chủ hộ có quyền lựa chọn áp dụng chế độ kế toán hộ kinh doanh hoặc chế độ kế toán dành cho doanh nghiệp siêu nhỏ, nhỏ.

Đặc biệt, Nhóm 4 bao gồm các hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm – mức quy mô tương đương, thậm chí cao hơn nhiều doanh nghiệp vừa và nhỏ. Nhóm này chịu mức điều tiết cao nhất với thuế suất TNCN lên tới 20% trên thu nhập chịu thuế (doanh thu trừ chi phí).

Khác với ba nhóm trước, Nhóm 4 phải thực hiện kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng, thay vì theo quý hay năm. Yêu cầu về hóa đơn điện tử là bắt buộc và chế độ kế toán cũng được chuẩn hóa theo hướng chuyên nghiệp. Việc phân tầng thuế suất tăng dần (từ miễn thuế lên 15%, 17% và 20%) cho thấy định hướng rõ ràng của cơ quan quản lý: khuyến khích các hộ kinh doanh lớn chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong môi trường kinh doanh.

Khánh Mai

Nguồn Doanh nhân & Pháp luật : https://doanhnhan.vn/phan-loai-4-nhom-ho-kinh-doanh-tu-nam-2026-ai-duoc-mien-thue-ai-chiu-thue-suat-20-90243.html